齐鲁晚报·齐鲁壹点记者? 都亚男
近日，中国证监会开出2022年的首张罚单，直指昔日“中国复合肥大王”金正大财务造假等“三宗罪”。
金正大一系列的惊人操作，也让金正大实控人、红极一时的“中国复合肥大王”万连步跌入谷底。证监会决定对金正大及其实际控制人万连步等8位相关责任人合计罚款755万元，同时对万连步、李计国、唐勇3名主要负责人分别采取10年、5年、3年市场禁入措施。
令人唏嘘的是，金正大也曾有过“辉煌一刻”。金正大一度为国内民营化肥龙头企业，其旗下复合肥曾连续9年居行业销量首位。
然而“辉煌一刻”很快过去，金正大也从化肥行业的头部交椅上跌落：股票被实施退市风险警告、归母净利润连年亏损、两大生产基地停产……
证监会开出新年首张罚单
金正大“三宗罪”众目昭彰
证监会近日公布的《中国证监会行政处罚决定书》〔2022〕1号文件向公众揭示了昔日“复合肥大王”金正大的“三宗罪”。
据处罚书显示，金正大的“第一宗罪”就是财务造假，且造假数额令人惊愕。
来源：证监会2015年至2018年上半年,金正大及其合并报表范围内的部分子公司通过与其供应商、客户和其他外部单位虚构合同,空转资金,开展无实物流转的虚构贸易业务,累计虚增收入230.73亿元,虚增成本210.84亿元,虚增利润总额19. 90亿元。
其中，2015年，公司虚增利润总额1.59亿元，占当期披露利润总额的12.20%；2016年，公司虚增利润总额10.45亿元，占当期披露利润总额的99.22%；2017年，虚增利润总额4.5亿元，占当期披露利润总额的48.33%；2018年，虚增利润总额3.34亿元，占当期披露利润总额的28.81%。
除了数额巨大的财务造假，金正大的“第二宗罪”便是未按规定披露关联关系及关联交易，关联资金往来披露亦不准确。
金正大实控人万连步的妹妹万雅君是诺贝丰(中国)农业有限公司(以下简称为“诺贝丰”)、富朗(中国)生物科技有限公司、诺泰尔(中国)化学有限公司的实控人，拥有这三家公司100%的股权，然而，在金正大2018、2019年报中未按规定如实披露其与上述三公司之间的关联关系及关联交易。
其中，2018年度、2019年度,金正大通过预付账款方式,分别向诺贝丰支付非经营性资金55.45亿元、25.29亿元,上述资金未按规定披露,且在相关表格中将与诺贝丰的非经营性资金往来性质披露为经营性往来。
值得注意的是，上述资金大部分被金正大划入体外资金池，资金池内资金主要用于虚构贸易资金循环、偿还贷款本息、体系外资产运营等。
截至2018年、2019年期末,扣除金正大已收回非经营性资金和用于虚构贸易业务的资金,金正大对诺贝丰的非经营性资金往来余额分别为19.83亿元、27.58亿元。
金正大部分资产、负债科目存在虚假记载，这是其“第三宗罪”。
2018年7月至2019年6月,金正大通过包商银行等四家银行向7家参与前述虚构贸易业务的公司开具商业承兑汇票,累计金额10.28亿元，对上述商业承兑汇票未进行账务处理,导致《2018年年度报告》中虚减应付票据、其他应收款9.28亿元,《2019年半年度报告》中虚减应付票据、其他应收款10.28亿元。
为解决大额预付账款余额和虚假暂估存货余额,消化存货盘亏问题,金正大通过领用虚假暂估入库的原材料和实际已盘亏的存货、虚构电费和人工费等方式虚构生产过程,虚增产成品25.44亿元,并通过虚假出库过程,计入发出商品科目。
同时,金正大还将从诺贝丰虚假采购并暂估入库的6.53亿元货物也计入发出商品科目,最终形成发出商品31.97亿元。上述情况导致金正大《2019年年度报告》虚增存货31.97亿元,虚增利润总额1.42亿元，虚增负债(其他应付款/应付职工薪酬)1435.84万元。
“中国复合肥大王”万连步10年市场禁入
8名相关责任人共被罚755万元
金正大一系列的惊人操作，也让金正大实控人、红极一时的“中国复合肥大王”万连步跌入谷底。
处罚书显示，金正大实际控制人、时任董事长、总经理万连步，时任财务部经理、财务中心总监唐勇，时任董事、董事会秘书、副总经理崔彬，时任董事、副总经理高义武，时任副总经理颜明霄，时任副总经理郑树林，时任副总经理徐恒军不同程度地参与了上述信息披露违法违规行为。
证监会决定对金正大责令改正，给予警告，并处以150万元罚款；对万连步给予警告，并处以240万元罚款，其中，其作为直接负责的主管人员罚款120万元，作为实际控制人罚款120万元；对李计国给予警告，并处以60万元罚款；对唐勇给予警告，并处以55万元罚款；对崔彬、高义武、颜明霄、郑树林、徐恒军给予警告，并分别处以50万元罚款。
根据市场禁入决定书，证监会决定对万连步采取10年市场禁入措施，对李计国采取5年市场禁入措施，对唐勇采取3年市场禁入措施。
金正大连年亏损、两大基地停产
实控人曾登福布斯、胡润百富榜
Wind显示，金正大成立于1998年，总部位于山东省临沂市，2010年9月在深圳主板上市交易，所属证监会行业为化学原料和化学制品制造业，其中主营业务为普通复合肥、植保肥料、盆栽土、磷酸一铵和其他原料化肥。
令人唏嘘的是，金正大也曾有过“辉煌一刻”。金正大一度为国内民营化肥龙头企业，其旗下复合肥曾连续9年居行业销量首位，在2017年中国化肥企业百强榜中排名第7位，民营企业排名第一。金正大创始人、实控人万连步曾被评为“优秀民营企业家”，还登上过2015年福布斯华人富豪榜、2019年胡润百富榜，更有“中国复合肥大王”之称。
然而“辉煌一刻”很快过去，金正大也从化肥行业的头部交椅上跌落。
2020年6月30日，金正大公告称，7月1日起被实行退市风险警示，股票简称由“金正大”变更为“*ST金正”。 2021年12月28日，金正大公告称， 12月29日起撤销退市风险警示并实施其他风险警示，股票简称由“*ST 金正”变更为“ST 金正”。
来源：Wind
从年报来看，金正大自2016年起业绩便开始大幅下滑，归母净利润从2016年的10.17亿元下滑至2018年的4.21亿元，2019年更是亏损6.83亿元，2020年亏损扩大至33.66亿元。2021年三季报显示，归母净利润亏损2333万元，同比上升92.54%。
据《每日经济新闻》报道，金大正位于山东临沭总部、菏泽的两个基地，自2021年10月中下旬开始处于停机状态，这两大基地生产规模在金正大所有公司中排名前三。
随着两大主要生产基地停产，这家连年亏损的上市公司，毫无意外地或将在2021年再次亏损。1月27日，金正大发布2021年业绩预告，预计2021年全年归属净利润亏损3.60亿元至6.80亿元，同比上年增长79.8%至89.31%。
